Lahjansaajan pitää maksaa lahjaveroa 5 000 euron arvoisista ja sitä arvokkaammista lahjoista. Vero määräytyy lahjaveroasteikon perusteella.
Veroasteikot
Lahjaveroasteikko, I veroluokka, lahja annettu 1.1.2017 tai sen jälkeen
| Verotettavan osuuden arvo, € | Veron vakioerä osuuden alarajan kohdalla, € | Vero alarajan ylimenevästä osasta, % |
| 5 000 - 25 000 | 100 | 8 |
| 25 000 - 55 000 | 1 700 | 10 |
| 55 000 - 200 000 | 4 700 | 12 |
| 200 000 - 1 000 000 | 22 100 | 15 |
| 1 000 000 - | 142 100 | 17 |
Lahjaveroasteikko, II veroluokka, lahja annettu 1.1.2017 tai sen jälkeen
| Verotettavan osuuden arvo, € | Veron vakioerä osuuden alarajan kohdalla, € | Vero alarajan ylimenevästä osasta, % |
| 5 000 - 25 000 | 100 | 19 |
| 25 000 - 55 000 | 3 900 | 25 |
| 55 000 - 200 000 | 11 400 | 29 |
| 200 000 - 1 000 000 | 53 450 | 31 |
| 1 000 000 | 301 450 | 33 |
Lahjaveroasteikko, I veroluokka, lahja annettu 1.1.2015 - 31.12.2016
| Verotettavan osuuden arvo, € | Veron vakioerä osuuden alarajan kohdalla, € | Vero alarajan ylimenevästä osasta, % |
| 4 000 - 17 000 |
100 | 8 |
| 17 000 - 50 000 |
1 140 | 11 |
| 50 000 - 200 000 |
4 770 | 14 |
| 200 000 - 1 000 000 |
25 770 | 17 |
| 1 000 000 - | 161 770 | 20 |
Lahjaveroasteikko, II veroluokka, lahja annettu 1.1.2015 - 31.12.2016
| Verotettavan osuuden arvo, € | Veron vakioerä osuuden alarajan kohdalla, € | Vero alarajan ylimenevästä osasta, % |
| 4 000 - 17 000 |
100 | 21 |
| 17 000 - 50 000 |
2 830 | 27 |
| 50 000 - 1 000 000 |
11 740 | 33 |
| 1 000 000 - | 325 240 | 36 |
Lahjaveroasteikko, I veroluokka, lahja annettu 1.1.2013 - 31.12.2014
| Verotettavan osuuden arvo, € | Veron vakioerä osuuden alarajan kohdalla, € | Vero alarajan ylimenevästä osasta, % |
| 4 000 - 17 000 |
100 | 7 |
| 17 000 - 50 000 |
1 010 | 10 |
| 50 000 - 200 000 |
4 310 | 13 |
| 200 000 - 1 000 000 |
23 810 | 16 |
| 1 000 000 - | 151 810 | 19 |
Lahjaveroasteikko, II veroluokka, lahja annettu 1.1.2013 - 31.12.2014
| Verotettavan osuuden arvo, € | Veron vakioerä osuuden alarajan kohdalla, € | Vero alarajan ylimenevästä osasta, % |
| 4 000 - 17 000 |
100 | 20 |
| 17 000 - 50 000 |
2 700 | 26 |
| 50 000 - 1 000 000 |
11 280 | 32 |
| 1 000 000 - | 315 280 | 35 |
Lahjaveroasteikko, I veroluokka, lahja annettu 1.1.2012 - 31.12.2012
(Huom! I veroluokan veroasteikkoon lisättiin neljäs porras 200 000 euroa ylittävän lahjan osalta 1.1.2012.Muilta osin asteikko koski myös tilanteita, joissa lahja annettu 1.1.2009 - 31.12.2011)
| Verotettavan osuuden arvo, € | Veron vakioerä osuuden alarajan kohdalla, € | Vero alarajan ylimenevästä osasta, % |
| 4 000 - 17 000 |
100 | 7 |
| 17 000 - 50 000 |
1 010 | 10 |
| 50 000 - 200 000 |
4 310 | 13 |
| 200 000 - | 23 810 | 16 |
Lahjaveroasteikko, II veroluokka, lahja annettu 1.1.2012 - 31.12.2012
(sama asteikko koski myös tilanteita, joissa lahja annettu 1.1.2009 - 31.12.2011)
| Verotettavan osuuden arvo, € | Veron vakioerä osuuden alarajan kohdalla, € | Vero alarajan ylimenevästä osasta, % |
| 4 000 - 17 000 |
100 | 20 |
| 17 000 - 50 000 |
2 700 | 26 |
| 50 000 - | 11 280 | 32 |
Veroluokat
Lahjan saajat jaetaan kahteen veroluokkaan:
I veroluokka: Lapset (myös ottolapset) ja heidän rintaperillisensä (lapsenlapset, lapsenlapsenlapset jne.), aviopuoliso, aviopuolison lapsi ja heidän rintaperillisensä, isä, äiti, isovanhemmat sekä avopuoliso, jos tällä on yhteinen lapsi lahjan antajan kanssa tai jos tämä on ollut lahjan antajan kanssa aiemmin avioliitossa.
II veroluokka: Kaikki muut - esimerkiksi sisarukset ja heidän jälkeläisensä, lahjan antajan vanhempien sisarukset, avopuoliso yleensä.
Verovapaat lahjat
Verovapaita lahjoja voi antaa haluamalleen henkilölle yhteensä alle 5 000 euron arvosta joka kolmas vuosi. Jos esimerkiksi lahjoitat lapsellesi 4 999 euroa 31.1.2020, voit tehdä seuraavan verovapaan lahjoituksen samalle lapselle 31.1.2023.
Kaikki annetut lahjat lasketaan yhteen, joten jos olet lahjoittanut lapsellesi vaikkapa kesämökin, samalla kolmivuotisjaksolla et voi enää antaa kyseiselle lapselle verovapaata rahalahjaa.
Lahjan verovapauden raja on lahjoittajakohtainen eli kyseinen lapsi voi saada mainitulla ajanjaksolla verovapaita lahjoja joltakin toiselta henkilöltä.
Lahjaveroilmoitus
Lahjaveroilmoitus on tehtävä verotettavasta lahjasta, verovapaasta sitä ei ole pakko tehdä.
Esimerkiksi verovapaista rahasto-osuuksista ilmoitus kuitenkin kannattaa jättää, sillä jos lahjansaaja myy rahasto-osuudet myöhemmin, lahjaveropäätöksestä on helppo selvittää osuuksien hankintameno eli niiden arvo hetkellä, jolloin lahja saatiin. Hankintamenoa tarvitaan, kun mahdollisen myynnin jälkeen lasketaan myyntivoiton suuruutta verottajaa varten. Kannattaa kuitenkin muistaa, että jos lahjansaaja on omistanut myytävän omaisuuden alle vuoden, lahjaverotusarvoa ei saa vähentää, vaan vähennettävä arvo määritellään lahjoittajan hankintamenon perusteella.
Lahjaveroilmoitus on toimitettava Verohallintoon kolmen kuukauden kuluessa siitä, kun lahjansaaja on saanut lahjan. Lomakkeen ilmoituksen tekemistä varten saa Verohallinnon sivuilta. Lahjaveroilmoituksen voi antaa myös sähköisesti Omaverossa.
Lahjaveroilmoituslomake Verohallinnon sivuilla
Omavero-palvelu
Hallintaoikeus
Hallintaoikeuden pidättäminen lahjoitettavaan omaisuuteen alentaa lahjansaajalle tulevaa lahjaveroa. Elinikäisen hallintaoikeuden arvo lasketaan kertomalla hallittavasta omaisuudesta saatavan vuosituoton määrä hallintaoikeuden haltijan ikäkertoimella. Laskemisen tulisi perustua todelliseen vuosituottoon tai sen puuttuessa laskennalliseen vuosituottoon.
Ikäkerroin määräytyy seuraavasti:
|
Verovelvollisen |
Luku, jolla vuosituoton määrä kerrotaan |
| alle 44 vuotta | 12 |
| 44 - 52 vuotta | 11 |
| 53 - 58 vuotta | 10 |
| 59 - 63 vuotta | 9 |
| 64 - 68 vuotta | 8 |
| 69 - 72 vuotta | 7 |
| 73 - 76 vuotta | 6 |
| 77 - 81 vuotta | 5 |
| 82 - 86 vuotta | 4 |
| 87 - 91 vuotta | 3 |
| 92 tai enemmän | 2 |
