Kuinka suuri on palkkaan kohdistuva verokiila? Mitä palkkakuitti sisältää? Työnantaja tekee työntekijän palkasta eli bruttopalkasta veronpidätyksen sekä vähentää työeläke- ja työttömyysvakuutusmaksut ja tilittää ne eteenpäin. Jäljelle jää nettopalkka eli summa, jonka työntekijä saa tililleen.
Bruttopalkan lisäksi työnantaja maksaa palkasta veronluonteisia työnantajan sairausvakuutusmaksuja ja työeläke- ja työttömyysvakuutusmaksuja sekä tapaturma- ja ryhmähenkivakuutusmaksuja. Nämä summat eivät näy palkansaajan palkkakuitilla.
Palkkakustannus muodostuu palkansaajan bruttopalkasta sekä työnantajan pakollisista maksuista.
Alla olevat kuviot kertovat, paljonko eri veroja ja veronluonteisia maksuja työntekijän palkasta maksetaan, kun bruttopalkka on 2 000, 3 500 tai 6 000 euroa.
Palkansaajan bruttopalkka 2000€ - Työnantajan palkkakulu 2419€
Palkansaajan bruttopalkka 3500€ - Työnantajan palkkakulu 4234€
Palkansaajan bruttopalkka 6000€ - Työnantajan palkkakulu 7258€
Palkansaajan vuositulo ja siihen perustuva vuotuinen verontarve on laskettu kertomalla kuukausipalkka 12,5:llä (12 kk:n palkka + 0,5 kk:n palkkaa vastaava lomaraha). Lomarahan maksukuukautena työkustannus, tulot, verot ja maksut ovat 1,5-kertaisia olettaen, että koko vuoden lomaraha maksetaan kerralla.
Laskelmien esimerkkipalkansaaja on alle 53-vuotias, jonka verotuksessa on huomioitu vain automaattisesti verottajan viran puolesta tekemät vähennykset. Viran puolesta tehtäviä vähennyksiä ovat muun muassa tulonhankkimisvähennys, kunnallisverotuksen ansiotulovähennys, työtulovähennys ja perusvähennys. Valtion tuloverotuksen ja yle-veron lisäksi muut veroperusteet ovat:
- keskimääräinen kunnallisveroprosentti 20,02 %
- keskimääräinen kirkollisveroprosentti 1,39 %
- sairausvakuutusmaksut: sairaanhoitomaksu 0,68 % ja päivärahamaksu 1,36 %
- työttömyysvakuutusmaksu 1,40 %
- palkansaajan työeläkemaksu 7,15 %
Työnantajan maksuperusteet ovat vastaavasti seuraavat:
- Työnantajan TyEL-maksu 17,25 % bruttopalkasta - TyEL-kokonaismaksu yht. keskimäärin 24,4 %, josta vähennetty alle 53-vuotiaan palkansaajan osuus 7,15 %
- Työttömyysvakuutusmaksu (keskim.) 1,42 % bruttopalkasta
- Sairausvakuutusmaksu 1,53 % bruttopalkasta
- Työnantajan tapaturmavakuutusmaksu (keskim.) 0,70 % bruttopalkasta
- Ryhmähenkivakuutusmaksu (keskim.) 0,07 % bruttopalkasta
Sivu päivitetty 8.1.2021