Kuinka suuri on palkkaan kohdistuva verokiila? Mitä palkkakuitti sisältää? Työnantaja tekee työntekijän palkasta eli bruttopalkasta veronpidätyksen sekä vähentää työeläke- ja työttömyysvakuutusmaksut ja tilittää ne eteenpäin. Jäljelle jää nettopalkka eli summa, jonka työntekijä saa tililleen.
Bruttopalkan lisäksi työnantaja maksaa palkasta veronluonteisia työnantajan sairausvakuutusmaksuja ja työeläke- ja työttömyysvakuutusmaksuja sekä tapaturma- ja ryhmähenkivakuutusmaksuja. Nämä summat eivät näy palkansaajan palkkakuitilla.
Palkkakustannus muodostuu palkansaajan bruttopalkasta sekä työnantajan pakollisista maksuista.
Alla olevat kuviot kertovat, paljonko eri veroja ja veronluonteisia maksuja työntekijän palkasta maksetaan, kun bruttopalkka on 1 600, 3 000 tai 6 000 euroa.
Palkansaajan bruttopalkka 1600€ - Työnantajan palkkakulu 1933€
Palkansaajan bruttopalkka 3000€ - Työnantajan palkkakulu 3624€
Palkansaajan bruttopalkka 6000€ - Työnantajan palkkakulu 7247€
Palkansaajan vuositulo ja siihen perustuva vuotuinen verontarve on laskettu kertomalla kuukausipalkka 12,5:llä (12 kk:n palkka + 0,5 kk:n palkkaa vastaava lomaraha). Lomarahan maksukuukautena työkustannus, tulot, verot ja maksut ovat 1,5-kertaisia olettaen, että koko vuoden lomaraha maksetaan kerralla.
Laskelmien esimerkkipalkansaaja on alle 53-vuotias, jonka verotuksessa on huomioitu vain automaattisesti verottajan viran puolesta tekemät vähennykset. Viran puolesta tehtäviä vähennyksiä ovat muun muassa tulonhankkimisvähennys, kunnallisverotuksen ansiotulovähennys, työtulovähennys ja perusvähennys. Valtion tuloverotuksen ja yle-veron lisäksi muut veroperusteet ovat:
- keskimääräinen kunnallisveroprosentti 19,88 %
- keskimääräinen kirkollisveroprosentti 1,39 %
- sairausvakuutusmaksut: sairaanhoitomaksu 0,0 % ja päivärahamaksu 1,54 %
- työttömyysvakuutusmaksu 1,50 %
- palkansaajan työeläkemaksu 6,75 %
Työnantajan maksuperusteet ovat vastaavasti seuraavat:
- Työnantajan TyEL-maksu 17,65 % bruttopalkasta (TyEL-kokonaismaksu yht. keskimäärin 24,4% bruttopalkasta, josta vähennetty alle 53-vuotiaan palkansaajan osuus 6,75 %)
- Työttömyysvakuutusmaksu (keskim.) 1,50 % bruttopalkasta
- Sairausvakuutusmaksu 0,77 % bruttopalkasta
- Työnantajan tapaturmavakuutusmaksu 0,80 % bruttopalkasta
- Ryhmähenkivakuutusmaksu (keskim.) 0,07 % bruttopalkasta
Sivu päivitetty 21.12.2018